用sql语句审计医院虚减收入的一则案例

用sql语句审计医院虚减收入的一则案例

  该医院的财务数据是通过用友811处理的,先在后台数据库中以access格式导出财务数据,主要是三张表(ccode,gl_accvouch,gl_accsum),

即:科目代码表,余额表,凭证表。正常情况下,确认一张凭证的条件是iperiod,csign,ino_id,但该医院的凭证类型和凭证号在一个字段里反映,故自连接时,只要期间和凭证字号相等就可以了。

其中:科目代码表403为药品收入,404为医疗收入

–创建一个视图,检索出所有药品收入和医疗收入贷方金额为负同时对方科目为现金或银行存款的记录

create view v1

as

select distinct a.日期,a.凭证字号,a.摘要,a.科目名称,a.借方,a.贷方 from 凭证表 a join 凭证表 b

on a.期间=b.期间 and a.凭证字号=b.凭证字号 join 凭证表 c on

a.期间=c.期间 and a.凭证字号=c.凭证字号

where (b.科目代码 like ‘403%’or b.科目代码 like ‘404%’ and b.贷方<0 )and (c.科目代码 like ‘101’ or

c.科目代码 like ‘102%’)

–浏览符合条件的记录

select * from v1

从中可以发现,直接冲减收入的贷方全部都是现金,摘要显示为给医生的提成,转出入“小金库”的收入(摘要反映为退费,延伸后才查出为“小金库”),支付给合作单位的设备使用款以及支付给团体单位体检的返还提成款。 –汇总符合条件记录的金额

select sum(贷方) from v1 where 贷方<0

–分科目名称汇总符合条件记录的金额

select 科目名称,sum(贷方) from v1110 where 贷方<0 group by 科目名称 order by 科目名称

–从中可发现的问题:

–1、以现金方式直接支付被体检单位提成款,违反《现金管理条例》,有可能造成对方小部分人私分该笔款项;

–2、虚减当年医疗收入,造成当年医疗收入不真实;

–3、药品收入属于实行“收支两条线”管理范畴,直接冲减造成少缴应缴财政专户款项;

–4、冲减收入直接以现金发放医生或科室提成款,有可能造成少计个人所得税;

0 条回复 A 作者 M 管理员
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